一、营运资金要素理论？
营运资金管理对企业的重要性越来越显现出来,企业如何做好营运资金管理,如何加速库存周转,都是企业面临的难题。
目前营运资金管理理论主要是从要素和渠道两个视角研究建立的理论体系。
要素理论是基于企业的存货、应付账款、应收账款三个科目建立的指标体系,来分析公司的营运资金管理水平;渠道理论是把企业的经营活动分为采购渠道、生产渠道和销售渠道,并在此基础上分析各个渠道的营运资金周转情况,从而评价公司的经营营运资金管理水平。
二、资金要素有哪些？
01、资金需求管理要做到;全面、合理、准确
全面，就是将运营、投资、还款多层次的所有需求纳入考虑，以防因漏项造成工作被动甚至资金损失。
合理，就是按资金需求重要性排序，推动资金使用项目管理责任人穷尽自身努力，管控和屏蔽掉不合理需求，真正满足合理需求——做到“好钢用到刀刃上”。
而准确，即用款时间和额度一定要清晰，否则就会造成资金和财务费用不必要的浪费和损失。
02、筹资管理，要做到充足、灵活、低成本、高匹配度和抵押、担保等增信条款公平
充足，就是拓展融资渠道、品种，满足需求还要有富裕，以备不时之需。灵活，就是资金到位日期有足够的弹性。
低成本，融资的渠道、品种、额度，都会影响成本，要做到符合公司风险偏好，且加权平均成本最优。
匹配度，就是每一个融资品种，其额度、成本、期限与资金的需求形成匹配，最后抵押、担保等增信措施要公平合理。
03、集团现金管理，关注计划性、集中、内部调剂、收益性
集团现金管理的核心是计划，通过制定滚动现金流计划，保证现金足够，有计划的管理现金多余和不足，体现资金管理价值。有财务公司或类金融牌照的集团，可以直接与银行合作建立自身的集中银行系统，无财务公司的集团，可以利用主办银行子母账户管理系统等集团现金管理服务，支持集团自动上收和下拨资金，对集团成员单位银行账户管理实行集中管理，建立统一的资金池。
在满足营运资金需求的前提下，将不同期限的闲置资金与内部借款需求、还款需求及理财需要进行匹配，集团可以通过委托贷款等形式，充当资金供需桥梁，满足合规要求，使资金在集团内部充分调剂使用，所谓“肥水不流外人田”。最后还要根据流动性风险偏好，平衡好内部借贷、理财和现金存量，实现收益。
04、资金风险管理，必须做到可控
风险不可能完全消除，但是必须做到五个层面的可控：一要管住钱，完全控制货币资金账户的风险，包括预算、额度、标准、权限;二要合理使用避险工具，保护住价值;三要有资金风险防御圈层计划，制定预案并设几道防线，定期根据外界因素的重大变化进行压力测试，以应对黑天鹅事件出现;四要合理使用财务杠杆，控制杠杆风险;五要跟踪信用评级，并进行有效管理。
05、资金结算与管理制度运行，它是这五个要素当中的基础要素，也是资金管理的起点和归宿
通过资金结算与管理制度，明确资金战略与运营计划机制、资金结算纪律、资金决策流程、利益分配关系、绩效考核激励、资金问题复盘和责任追溯，以及资金管理持续改善。这个要素的有效运行是财务部门进行资金管理的看家本领和有效抓手。
三、资金要素的特点？
（1）资产要素蕴蓄着可能的未来利益。未来的经济利益是资本的本质；
（2）资产必须是某一特定主体所拥有或控制；
（3）资产是特定主体过去发生的交易或事项的结果。
四、什么是资金成本，构成要素？
资本成本是指企业取得和使用资本时所付出的代价。取得资本所付出的代价，主要指发行债券、股票的费用，向非银行金融机构借款的手续费用等；使用资本所付出的代价，主要由货币时间价值构成，如股利、利息等。
企业从事生产经营活动所需要的资本，主要包括自有资本和借入长期资金两部分。
五、营运资金管理有几大要素？
一、营运资金的特点营运资金的来源具有多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
二、营运资金的管理原则保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。三、营运资金管理策略
（一）流动资产的投资策略企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。可选择的流动资产投资策略包括：紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。
（二）流动资产的融资策略如何进行永久性和波动性流动资产融资决策，决定了一个企业的营运资金融资策略。融资决策分析方法可以划分为：期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。
六、资金流程图的要素是？
资金流程图的三要素：流程、规范、表单
投入---确定任务完成目标及标准、准备所需物料、相关人员培训
流程---明确分工及各岗位职责、确定各环节先后顺序
产出---客户满意度、工作方法优化、提高效率
流程图的分类
方框流程图——用于流程的简略概述
职能流程图——用于分析流程在组织或领域间的流动
标准流程图——用于分析流程中的详细内部关系。
七、从资金运动角度分为什么要素？
会计基础里资金运动有3个层次：
1.
会计对象
2.
会计要素
对会计对象进行基本分类。
3.
会计科目
对会计要素的具体内容进行分类。
资金运动一般包括资金的投入、循环与周转、退出
1.
资金的投入
一般来说，流动资金是以货币资金形态投入企业的，固定资金是以固定资产形态投入企业。
2.
资金的运用
即是资金的循环与周转。
流动资金通过供应过程从货币资金形态转变为储备资金形态，再通过生产制造过程转化为在产品形式的生产资金，最后出售产品取得收入收回货款完成货币资金的转变。
3.
资金的推出
企业向国家上交税金、偿还债务、向投资者分配利润等属于资金的退出。
八、企业资金运动的动态会计要素是( )？
我国会计准则规定的会计要素包括六要素，资产负债表要素和利润表要素。
资产负债表要素包括：资产、负债和所有者权益，也称为静态会计要素；
利润表要素包括：收入、费用、利润，也称为动态会计要素。
你说的动态会计要素就是利润表的三要素：收入、费用和利润。
九、会计要素中可以体现资金动态的是？
会计要素中可以体现资金动态的要素是收入，费用和利润。因为收入是企业在日常活动中取得的经济利益总流入，费用是企业在日常经营活动中发生的经济利益的总流出，利润是企业在一定期间取得的经营成果，上述三个要素都是在资金运动过程中体现出来的交易和事项，所以收入费用和利润是体现为资金运动的动态要素。
十、什么是资金成本其构成要素有哪些？
资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金筹集费用指资金筹集过程中支付的各种费用，如发行股票，发行债券支付的印刷费、律师费、公证费、担保费及广告宣传费。需要注意的是，企业发行股票和债券时，支付给发行公司的手续费不作为企业筹集费用。因为此手续费并未通过企业会计帐务处理，企业是按发行价格和除发行手续费后的净额入帐的。
资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金使用者索取的报酬。如股东的股息、红利、债券及银行借款支持的利息。
